美國財政部於近日公佈了備受矚目的加密貨幣交易稅收制度，為數字資產經紀商設定了詳盡的備案規則，旨在提升透明度與合規性。新規將於2025年開始生效，然而，對於那些並未直接持有客戶加密貨幣的經紀商，一些最具爭議的議題被暫時擱置，留待後續討論。
新規則概覽
美國國稅局（IRS）發佈的最新指導方針要求加密貨幣交易平臺、託管錢包服務商及數字資產亭，需詳細報告客戶資產變動與收益情況。值得注意的是，規則還涵蓋了特定條件下穩定幣（如Tether的USDT和Circle Internet Financial的USDC）以及高價值非同質化代幣（NFT）。儘管如此，IRS並未直接介入關於代幣性質的長期爭議，即其是否應被視為證券或商品。
規則適用範圍
儘管主要聚焦於知名平臺，非託管加密企業如去中心化交易所與非託管錢包提供商暫時免受新規則影響。IRS認為，處理“絕大多數”交易的主流加密平臺已具備應對規則的能力，但對於其他類型的服務提供商，相關細則尚需進一步研究，預計年內晚些時候將出臺具體規定。
非託管行業參與者的考量
對於非託管行業的參與者，IRS強調：“財政部與IRS並不認同其不應被視為經紀人的觀點。然而，若能給予更多時間深入探討涉及非託管行業參與者的問題，將更有益於雙方。”
實施細節
針對常規經紀商，新規則將於2025年1月1日起執行，允許加密貨幣納稅人在過渡期內自行計算2024年度的收益。IRS為經紀商提供了額外一年的緩衝期，直至2026年，以逐步跟進資產的“成本基礎”追蹤，即原始購買價格。
自2026年起，使用加密貨幣進行的房地產交易亦需納入報告範疇，要求報告方提交交易中數字資產的公允市場價值。
立法背景與公眾回饋
2021年通過的基礎設施法案為IRS構建加密貨幣稅收框架奠定了法律基礎。此後，行業對規則制定的延遲表示不滿，最終草案徵集了逾4.4萬條公眾意見。
官方回應
稅務政策代理助理部長Aviva Aron-Dine指出：“納稅人有義務繳納所得稅。通過實施報告要求，這些最終法規將使納稅人更輕鬆地履行稅法義務，同時減少高收入投資者的逃稅行為。”
IRS局長Danny Werfel補充道：“這些法規是提高高收入個人稅務合規性的關鍵。我們需確保數字資產不被用於隱匿應稅收入，最終法規將增強對高風險領域不合規行為的檢測。第三方報告可顯著提升合規率，同時減輕納稅人負擔，簡化報告流程。”
行業影響與監管挑戰
新規則的制定過程引發業內廣泛擔憂，擔心政府過度干預，對礦工、軟體開發者等非傳統經紀商施加不切實際的要求。IRS明確表示，加密經紀商不應包含僅提供驗證服務或銷售特定硬體/軟體的實體，因其不具備客戶資訊，也缺乏相應的披露基礎設施。
據估計，新規將影響約1500萬個人與5000家公司。IRS試圖減輕穩定幣用戶的負擔，尤其是小額交易場景。普通投資者與用戶在年度穩定幣收益低於1萬美元時無需報告，穩定幣交易將被匯總統計而非單獨列出。然而，高淨值與高頻交易的穩定幣投資者不受此豁免。
NFT與法律界定
在處理NFT時，IRS面臨複雜法律挑戰，最終決定僅對年收益超過600美元的NFT銷售進行報告，包括納稅人資訊、銷售數量與利潤。IRS計畫監控NFT匯總報告，評估其對稅務執法的影響。
總結
IRS的最新舉措旨在明確加密資產的稅務規則，強化監管透明度，同時避免對行業造成不當負擔。然而，關於代幣分類的爭議仍未解決，與SEC等監管機構的博弈仍在繼續。隨著規則的細化與實施，加密行業將迎來更加規範的發展環境。
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